Plausibilisation et corroboration du KYC : origine de la fortune, provenance des fonds, transactions

• Quelles sont les attentes des auditeurs / des autorités en matière de corroboration ?
• Quelles différences entre contrôles de plausibilité et corroboration ?
• L’importance cruciale de la corroboration de la source des fonds
• Comment corroborer en fonction du niveau de risque ?

9.00 Plausibilisation et corroboration de l’origine de la fortune (« source of wealth » SoW) et de la provenance des fonds (« source of funds » SoF)

• Source of wealth / source of funds : de quoi parle-t-on et que cherche-t-on à savoir ?
• Discussion d’un exemple de KYC et de documentation de corroboration au niveau SoW et SoF
• Bonnes et mauvaises pratiques (Do & Dont’s)
• Différences et relations entre les notions de plausibilisation / contrôles de plausibilité et de corroboration :
  • Le KYC peut-il être jugé plausible sans corroboration ?
  • Si la SoW et la SoF sont corroborées, le KYC peut-il être non plausible ?
  • La corroboration est-elle une étape obligatoire avant l’évaluation de la plausibilité ?
  • Quel impact peut avoir une « story » client tellement invraisemblable et non plausible sur le KYC.
• Quelles diligences sont attendues ?

Cécile Moser, Associée, PWC, Luxembourg

10.00 Pause-café

10.20 Les pratiques de la corroboration : champ d’application, obligations, pratiques, limites

• Les différents objets de la corroboration : existence ou réalité d’une transaction (don, vente, héritage, prêt…), valeur d’un actif (art, immobilier, entreprise non cotée…) ; problèmes et méthodes pratiques observées (recours à un expert, exploitation des documents fiscaux)
• L’intensité variable de la corroboration selon la Risk Based Approach : high, medium, standard risk, selon l’appétit au risque : exemples
• Le legacy business / ou, quand la corroboration de la SOW est impossible : quels sont les critères du legacy business : AUM, localisation, ancienneté, de la relation

Floriane Lecoq, Senior Manager, Forensic & Financial Crime, Deloitte, Luxembourg

Andrea Marchetto, Manager, Forensic & Financial Crime, Deloitte, Luxembourg

11.20 Fin de la conférence